Alanyi adómentesség és az ÁFA
Alanyi adómentesség és az ÁFA
Amikor egy vállalkozás alanyi adómentességet választ, akkor sokszor esnek abba a tévedésbe, hogy amíg nem érik el az alanyi adómentesség értékhatárát - ami 2025. január 1-től 18 millió forint – addig nekik nem kell áfát fizetni és nem is kell foglalkozniuk az áfával. Azonban ez nem így van, hiszen bizonyos esetekben előfordulhat, hogy nekik is kell áfát vallani és fizetni, valamint olyan is, amikor csak adatot kell szolgáltatni az áfa bevallásban és az összesítő nyilatkozatban.
Néhány olyan eset, amikor az alanyi adómentesek is kapcsolatba kerülnek az áfával és azzal kapcsolatban felmerülhet a bevallási és a fizetési kötelezettség:
- Tárgyi eszköz értékesítés (ez az amiről az alanyi adómentes adózók legtöbbje nem tud, vagy nem akar tudni)
- Közösségen belüli ügyletek:
- Szolgáltatást nyújt és vesz igénybe --> Ebben a két esetben fontos megvizsgálni, hogy az ÁFA törvény szerint hol lesz az ügylet teljesítési helye, mert ettől függ, hogy eljárhat-e alanyi adómentes minőségben vagy nem. A teljesítés helyének meghatározásához az Áfa törvény ismerete szükséges.
- Terméket értékesít vagy vásárol (beszerzésnél 10 000 EUR értékhatár felett, de választható az értékhatár alatt is. 2025-től lehetőség van az uniós adómentességre is, azonban erre csak tagállamonként van mód és a választás bejelentésköteles. A feltételek és a választáshoz kapcsolódó kötelezettségek ismerete hiányában erősen javasolt a témában jártas könyvelő felkeresése.)
- A Facebook és Google hirdetéseket külön kiemelem, mert ezekre még ritkábban gondolnak az alanyi adómentes vállalkozók, ami hiba. (Ha magánszemélyként hirdet az alanyi adómentes vállalkozó, akkor nincs áfa fizetési kötelezettsége.)
- Külföldön teljesített szolgáltatás nyújtása
- Termékimport
- Termék ingyenes átadása, felhasználása, használatba adása esetén, kivéve közcélú adomány
- Új közlekedési eszköz és jövedéki termék közösségen belüli beszerzése
Nem részletezem a szabályokat, mert akkor nagyon hosszan kellene írnom. Az írásom csak figyelemfelhívásnak és tájékoztatásnak szántam, amit igyekeztem úgy megfogalmazni, hogy a laikusok is megértsék és tudjanak róla, hogy alanyi adómentesként is tisztában kell lenniük az áfa törvénnyel, mert ők is alanyai és rájuk is ugyanúgy vonatkozik, mint az áfás vállalkozásokra. A tapasztalatok alapján ezzel sok vállalkozás egyáltalán nincs tisztában és teljes nyugalomban számláznak, valamint fogadnak be számlákat abban a tudatban, hogy egy alanyi adómentesnek nincs dolga az áfával. De van és erre nagyon oda kell figyelni, mert minél több bevallás hiányzik (egy évben akár 12 darabról is beszélhetünk), annál több lesz a büntetés.